Las operaciones acogidas al régimen especial de criterio de caja se harán constar con la clave de régimen especial “07”. Adicionalmente, en el momento de efectuarse los cobros / pagos correspondientes a las operaciones sometidas al RECC se deberán consignar los siguientes campos:
Cobros: fecha de cobro, importes cobrados, medio de cobro utilizado, cuenta bancaria o medio de cobro utilizado.
Pagos: fecha de pago, importes pagados, medio de pago utilizado, cuenta bancaria o medio de pago utilizado.
El medio de pago/cobro se consignará con alguno de los siguientes valores:
01: Transferencia
02: Cheque
03: No se cobra/paga (fecha límite de devengo / devengo forzoso en concurso de acreedores)
04: Otros medios de cobro / pago
05: Domiciliación bancaria (Novedad desde Julio de 2018 en la Versión 1.1. del SII).
La información de estas facturas debe notificarse a la agencia tributaria en el plazo de cuatro días naturales desde el cobro o pago independientemente de que la entidad esté o no acogida al criterio de caja.
Cómo realizar los envíos en el SII:
Por ejemplo, para dar de alta una factura remitida a un proveedor que aplica el RECC, tenemos que realizar los siguientes pasos:
- Debemos de notificar el alta de la factura A0 en el Libro de facturas recibidas creando el eDocument desde la transacción ESSII_EDOCCREATE.
Introducimos los datos y pulsamos Ejecutar 
el proceso. De este modo, se crea un eDocument de Factura Recibida:
Lo incluimos en una lista mediante la transacción ESSII_EDOCLIST y lo enviamos al SII:
Como podemos ver en el fichero XML, se informa la Clave de Régimen Especial con el valor 07 y un tipo de comunicación A0 – Alta de Factura.
- En el momento del pago se enviará una segunda notificación a la agencia tributaria con los detalles del pago, ejecutando de nuevo la transacción ESSII_EDOCCREATE para crear el eDocument.
Introducimos los datos y pulsamos Ejecutar el proceso. De este modo, se crea un eDocument de Pago Recibido.
Lo incluimos en una lista mediante la transacción ESSII_EDOCLIST y lo enviamos al SII. Podemos ver que se ha creado un alta de Pago Recibido RECC.
Como podemos ver en el fichero XML, tenemos especificado el importe del pago y la vía de pago utilizada.
Esto es, el impuesto se devenga en el momento del pago de la factura.
Tratamiento de los errores registrales
En el caso de los libros registro de cobros y pagos, para los errores registrales no se utilizará el tipo de comunicación A1 (Modificación de facturas / registros), dado que no podemos identificar unívocamente el cobro o pago inicial. Las modificaciones se efectúan enviando el cobro o pago que queremos anular con importe negativo.
Los pasos a seguir son los siguientes:
- Creamos el eDocument del Documento de anulación desde la transacción ESSII_EDOCCREATE:
2. Y posteriormente creamos y enviamos la lista desde la transacción ESSII_EDOCLIST.
Esta anulación se trata como un alta (en lugar de como una baja como ocurre con el resto de las facturas)
En el fichero XML, tenemos que el importe que se envía al SII está con signo negativo, especificando así la baja de la factura.
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